Zrecenzowane przez Joanne M. Farquharson · Ostatnia recenzja: 9 października 2026 r.
Niniejszy artykuł ma charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowi porady prawnej, podatkowej ani kadrowej. W swojej sytuacji skonsultuj się z wykwalifikowanym specjalistą.
Wszyscy mówili ci o Delaware. Twój prawnik powiedział Delaware, akcelerator powiedział Delaware, a założyciel, którego spotkałeś na konferencji w Lizbonie, powiedział Delaware. Więc zamierzasz założyć spółkę w Delaware.
Nikt nie zadał pytania, które jest najważniejsze. Delaware co?
The state is the second decision. The first is whether you form a limited liability company or a C corporation, and for a founder who lives outside the United States, that choice has consequences no US-focused guide will warn you about. Most comparisons of these two structures are written for Americans, where the pass-through nature of an LLC is a simple benefit. Move the owner offshore and the same feature turns into a problem.
Czy zagraniczny założyciel powinien wybrać spółkę LLC czy C-Corp?
Dla większości założycieli spoza USA, spółka typu C-Corp. Czynnikiem decydującym nie jest stawka podatku. Chodzi o to, że spółka LLC jest transparentna dla celów podatkowych w USA, więc jej dochód należy do Ciebie osobiście, niezależnie od miejsca zamieszkania. Spółka typu C-Corp jest nieprzejrzysta, co oznacza, że podatek amerykański jest wewnątrz firmy i nie obciąża Cię nim.
To pojedyncze rozróżnienie jest motorem napędowym niemal wszystkiego, co znajduje się poniżej.
| LLC | C-Corp | |
|---|---|---|
| Podatek federalny w USA | Przekazanie właścicielom | 21% na poziomie firmy |
| Kto składa zeznanie podatkowe w USA | Właściciele osobiście | Firma |
| Narażenie właściciela na amerykański system podatkowy | Skierować | Brak, dopóki nie zostaną wypłacone dywidendy |
| Narażenie na karę za formularz 5472 | Tak, minimum 25 000 dolarów | Tak, ale podmiot już składa |
| Dostępne dla właścicieli niebędących rezydentami | Tak | Tak |
| Możliwe wybory S-Corp | Nie dla właścicieli niebędących rezydentami | Nie dla właścicieli niebędących rezydentami |
| Czego oczekują inwestorzy z USA | Rzadko akceptowane | Standardowe |
| Opcje na akcje pracownicze | Niemożliwe | Standardowe |
| Uprawnienia QSBS | Nie | Tak |
| Podatek od samozatrudnienia dla właściciela niebędącego rezydentem | żaden | żaden |
| ciągłość | Może się rozpuścić po opuszczeniu konta członkowskiego | Wieczny |
| Leczenie w Wielkiej Brytanii | Sporne, ryzyko podwójnego opodatkowania | Prosty |
Co się dzieje, gdy właścicielem spółki LLC w USA jest osoba zagraniczna?
Stajesz się podatnikiem w Stanach Zjednoczonych. Nie firma. Ty.
Spółka LLC z jednym właścicielem nie jest uwzględniana w federalnych celach podatkowych, a spółka LLC z kilkoma właścicielami jest traktowana jako spółka partnerska. W obu przypadkach podmiot sam nie płaci federalnego podatku dochodowego. Zyski trafiają do właścicieli, a to właśnie ich kontroluje urząd skarbowy (IRS).
Jeśli spółka LLC prowadzi działalność gospodarczą w Stanach Zjednoczonych, dochód ten jest dochodem efektywnie powiązanym, a właściciel niebędący rezydentem musi złożyć amerykańskie zeznanie podatkowe, aby go zgłosić. Będziesz potrzebować amerykańskiego numeru identyfikacji podatkowej ( ITIN ), który dla większości nierezydentów oznacza numer identyfikacji podatkowej (US Tax ID), a także możesz podlegać obowiązkom podatkowym w każdym stanie, w którym działa firma. Twoje osobiste sprawy podatkowe są teraz częściowo amerykańskie i pozostaną takie tak długo, jak długo będziesz posiadać udziały.
Założycielom często mówi się, że spółka LLC to najprostsza opcja. Dla rezydenta USA często tak jest. Dla kogoś mieszkającego w Monachium lub Manchesterze prostota to jedyna rzecz, której spółka ta nie oferuje.
Rozpocznij → Nie masz pewności, jaka struktura pasuje do Twoich planów? Porozmawiaj z naszym zespołem, zanim cokolwiek złożysz.
Czym jest formularz 5472 i dlaczego najbardziej dotyka on spółki LLC?
Formularz 5472 to deklaracja informacyjna dotycząca transakcji między podmiotem amerykańskim a jego zagranicznymi podmiotami powiązanymi. Od 2017 roku dotyczy on jednoosobowych spółek LLC z udziałem kapitału zagranicznego, a kary są na tyle surowe, że zasługują na osobną sekcję.
Podmiot z kapitałem zagranicznym, który nie jest brany pod uwagę, musi złożyć formularz pro forma 1120 z załączonym formularzem 5472, mimo że sama spółka LLC nie jest zobowiązana do zapłaty podatku i nie składa rzeczywistego zeznania podatkowego. Instrukcje IRS jasno określają, co się stanie, jeśli tego nie zrobisz: na każdą spółkę raportującą, która nie złoży zeznania w terminie, naliczana jest kara w wysokości 25 000 USD . Jeśli niespełnienie obowiązku przez ponad 90 dni od powiadomienia przez IRS, naliczana jest kolejna kara w wysokości 25 000 USD za każde 30 dni , naliczana za każdą jednostkę powiązaną. Znacznie niekompletny formularz jest traktowany jako niezłożenie zeznania.
Wewnątrz znajdują się dwie praktyczne pułapki.
Zeznania podatkowego nie można złożyć elektronicznie. Jest ono wysyłane pocztą lub faksem do Ogden w stanie Utah, co oznacza, że zagraniczny właściciel nieposiadający amerykańskiego księgowego może łatwo założyć, że zostało ono rozpatrzone, mimo że tak nie było.
A zakres transakcji podlegających raportowaniu jest szerszy, niż się spodziewają. Wkłady kapitałowe od spółki macierzystej, pożyczki i płatności za usługi między Tobą a spółką LLC – wszystkie się liczą. Podmiot, który „nic nie robi”, nadal ma transakcje podlegające raportowaniu w momencie jego finansowania.
Spółki typu C również podlegają formularzowi 5472, gdy są w 25% własnością zagraniczną. Różnica polega na tym, że spółka typu C składa już prawdziwe zeznanie podatkowe z powiązanym z nią księgowym, więc formularz często zostaje wykryty. Wyglądająca na uśpioną spółka LLC założona online, bez doradcy z USA, to właśnie ta struktura, która po cichu nalicza kary.
Problem Wielkiej Brytanii: dlaczego amerykańska spółka LLC może być opodatkowana dwa razy
Jeśli jesteś rezydentem Wielkiej Brytanii, istnieje jeszcze jeden problem, który jest już aktualny.
W Stanach Zjednoczonych spółki LLC są traktowane jako transparentne. W Wielkiej Brytanii większość amerykańskich spółek LLC tradycyjnie traktowana była jako nieprzejrzysta, opodatkowując wspólnika tylko od wypłat. W przypadku kolizji tych dwóch zasad, spółka może zostać opodatkowana w Stanach Zjednoczonych od zysków bazowych, a w Wielkiej Brytanii od wypłat, przy czym ulga z tytułu podwójnego opodatkowania zazwyczaj nie jest dostępna . Morgan Lewis szacuje, że efektywna stawka może wynieść nawet 75%.
Decyzja Sądu Najwyższego z 2015 roku w sprawie Anson przeciwko HMRC uznała jedną ze spółek LLC z Delaware za transparentną w kontekście brytyjskim, ale rozstrzygnięcie okazało się mniej trafne, niż oczekiwali założyciele. Opierała się ona na konkretnej umowie operacyjnej tej spółki LLC, pozostawiając nierozstrzygniętą kwestię klasyfikacji ogólnej.
Rząd Wielkiej Brytanii przeprowadził konsultacje w sprawie rozwiązania tego problemu w 2026 roku, które zakończą się 31 lipca 2026 roku. Propozycja zakłada traktowanie odwróconych systemów hybrydowych jako transparentnych dla osób fizycznych zamieszkałych w Wielkiej Brytanii, co ujednoliciłoby oba systemy i umożliwiło skorzystanie z ulg. Członkowie korporacyjni są wyłączeni z reform w proponowanym kształcie.
Na razie sytuacja jest niepewna. Wybór struktury, której zasady opodatkowania zależą od toczących się konsultacji i dziesięcioletniej sprawy dotyczącej umowy operacyjnej innej osoby, nie jest decyzją, którą warto podjąć, gdy spółka akcyjna nie zgłasza żadnych z tych pytań.
Jak opodatkowane są spółki typu C-Corp i czy podwójne opodatkowanie rzeczywiście stanowi problem?
Spółka akcyjna płaci stałą stawkę federalną w wysokości 21% od swoich zysków, plus podatek stanowy w zależności od miejsca działalności. Zyski wypłacane w formie dywidend są następnie ponownie opodatkowane w Twoich rękach, co jest podwójnym opodatkowaniem, przed którym wszyscy ostrzegają.
Ostrzeżenie to jest słuszne, ale zazwyczaj przesadzone w przypadku firm na wczesnym etapie rozwoju, z dwóch powodów.
Większość młodych firm nie wypłaca dywidend. Reinwestują. Druga warstwa podatku jest odroczona do momentu, aż pieniądze zostaną wypłacone, co dla wielu firm jest kwestią lat lub nigdy, ponieważ zwrot następuje ze sprzedaży.
A gdy dywidendy rzeczywiście napływają, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania obniżają stawkę. Ustawowy podatek u źródła od dywidend dla zagranicznego akcjonariusza wynosi 30%. Zgodnie z umową między USA a Wielką Brytanią, podatek ten spada do 15% w przypadku udziałów w portfelu, 5%, jeśli spółka posiada co najmniej 10% głosów, oraz 0% przy 80% lub więcej, jeśli spełnione są warunki dotyczące ograniczenia świadczeń. Brytyjska spółka dominująca, będąca wyłącznym właścicielem swojej amerykańskiej spółki zależnej, często znajduje się w przedziale 0% lub 5%, a nie w standardowym 30%. Płatnik musi złożyć odpowiedni formularz W-8 przed zastosowaniem obniżonej stawki.
Warto wiedzieć, jeśli rozważasz oddział zamiast spółki zależnej: zagraniczna spółka działająca za pośrednictwem oddziału w USA podlega 21% podatkowi od osób prawnych plus 30% podatkowi od zysków oddziału na podstawie sekcji 884, który na mocy umów może zostać obniżony do 5% lub zera. Nasz poradnik dotyczący tego, jakie zeznanie podatkowe w USA składa Twoja jednostka, wyjaśnia, jak te deklaracje odnoszą się do formularzy.
Czy zagraniczny założyciel może korzystać z korporacji S?
Nie. To jest kwestia absolutna, a nie ocena.
Spółka typu S to wybór podatkowy, a nie rodzaj podmiotu, a zasady kwalifikowalności są rygorystyczne. IRS stanowi , że udziałowcami „nie mogą być spółki osobowe, korporacje ani akcjonariusze-cudzoziemcy niebędący rezydentami”.
Jeśli nie jesteś obywatelem USA, S-Corp jest dla Ciebie zamknięty. Każdy doradca, który to sugeruje, albo nie zarejestrował się w miejscu Twojego zamieszkania, albo myśli o innym kliencie. Pojawia się to na tyle często na forach założycieli, że warto to jasno powiedzieć.
Kiedy założenie spółki LLC ma sens?
Istnieją prawdziwe przypadki i byłoby nieuczciwe udawać, że jest inaczej.
Jednoosobowa spółka LLC, której właścicielem jest Twoja istniejąca zagraniczna spółka-matka, a nie Ty osobiście, pozwala uniknąć problemu indywidualnego rozliczania. Spółka-matka przejmuje rolę amerykańską, a nie Ty, co niektóre grupy preferują w przypadku małych firm w USA.
Strukturą holdingową dla nieruchomości w USA jest często spółka LLC, ponieważ jej siłą napędową są odpowiedzialność cywilna i podatek od spadków, a nie zyski z obrotu.
A jeśli podmiot amerykański jest centrum kosztów, a nie centrum zysku, zatrudnia kilka osób i wystawia rachunki spółce macierzystej za świadczone usługi, cechy przepływu kosztów mają znacznie mniejsze znaczenie niż w przypadku przedsiębiorstwa handlowego.
Cechą wspólną tych projektów jest to, że żaden z nich nie wiąże się z pozyskiwaniem amerykańskiego kapitału wysokiego ryzyka i żaden z nich nie stawia zagranicznego obywatela bezpośrednio na pozycji odbiorcy dochodu przepływowego.
Istnieje również jedno standardowe ostrzeżenie dotyczące spółek LLC, które Cię nie dotyczy. Amerykańskie poradniki wymieniają podatek od samozatrudnienia jako główną wadę spółek LLC, ponieważ członkowie ze Stanów Zjednoczonych płacą go od swojego udziału w zyskach. Przepisy jednoznacznie stanowią, że osoba niebędąca rezydentem nigdy nie uzyskuje dochodu z samozatrudnienia . Właściciel niebędący rezydentem może prowadzić działalność gospodarczą w USA za pośrednictwem spółki LLC, podlegać podatkowi dochodowemu od zysków i nadal nie podlegać opodatkowaniu od samozatrudnienia. Jest to jedno z niewielu miejsc, w których ogólne zalecenia zawyżają koszt spółki LLC, a nie go zaniżają.
A co jeśli już wybrałeś spółkę LLC?
Przekształcenie w spółkę akcyjną (C-Corp) jest rutynowe i wiele firm robi to na kilka tygodni przed rundą finansowania, gdy nalega inwestor. Delaware i większość innych stanów zezwalają na ustawowe przekształcenie, więc jest to raczej złożenie wniosku niż restrukturyzacja.
The costs are real but manageable: professional fees, new governing documents, reissued equity, and a short period where nothing else gets done. The two things that truly hurt are timing and the QSBS clock.
Robienie tego pod presją inwestorów oznacza płacenie za szybkość, a ponieważ pięcioletni okres posiadania akcji biegnie od momentu ich emisji, konwersja go resetuje. Założyciel, który zakłada spółkę LLC i dokonuje konwersji trzy lata później, traci trzy lata okresu kwalifikacyjnego, nie zdając sobie sprawy z istnienia takiej korzyści.
Nic z tego nie czyni konwersji katastrofą. To raczej argument za dokonaniem właściwego wyboru w formacji, skoro nic to nie kosztuje.
Czy spółka LLC może dać swoim pracownikom z USA opcje na akcje?
Nie. Dla firmy planującej zatrudnianie pracowników w USA jest to często decydujący argument.
Spółka LLC nie może prowadzić programu akcjonariatu pracowniczego, przyznawać opcji na akcje ani emitować akcji o ograniczonej zbywalności , ponieważ jej własność składa się z udziałów, a nie akcji. Alternatywy istnieją, ale żadna z nich nie spełnia oczekiwań amerykańskiego kandydata.
Udziały w zyskach dają udział we wzroście wartości od daty przyznania. Przy odpowiedniej strukturze mogą być efektywne podatkowo, ale posiadacze są traktowani jako członkowie, a nie pracownicy, co wiąże się z podatkiem od dochodów z samozatrudnienia, formularzem K-1 zamiast W-2 oraz utratą niektórych świadczeń pracowniczych.
Udziały kapitałowe są najbliższym odpowiednikiem akcji o ograniczonym obrocie i są rzadko wykorzystywane ze względu na niepewne konsekwencje podatkowe w momencie ich przyznania.
Prawa do wzrostu wartości jednostek uczestnictwa działają na podobnej zasadzie co akcje fantomowe – wypłacane są w gotówce i opodatkowane jak zwykły dochód, bez żadnego traktowania zysków kapitałowych, które w pierwszej kolejności czyniłoby opcje atrakcyjnymi.
To ma większe znaczenie, niż się wydaje. Pracownik z USA, który ocenia Twoją ofertę w porównaniu z ofertą amerykańskiego konkurenta, porówna przyznane opcje i wyjaśni, że chodzi Ci o zyski, to rozmowa, która zniechęca kandydatów. Jeśli kapitał własny jest częścią Twojej strategii walki o talenty z USA, C-Corp jest w zasadzie jedyną możliwą do zrealizowania strukturą.
Czego oczekują inwestorzy z USA?
A Delaware C-Corp, and they will not usually be flexible about it.
Amerykańskie fundusze venture capital są w dużej mierze tak skonstruowane, że dochód z LLC przekazywany przez spółkę LLC stwarza problemy dla ich własnych inwestorów, zwłaszcza zwolnionych z podatku i zagranicznych wspólników komandytowych. Większość funduszy po prostu odmawia inwestowania w spółkę LLC, a firma, która musi dokonać konwersji w trakcie pozyskiwania kapitału, traci czas i pieniądze w najgorszym możliwym momencie.
Istnieje również korzyść dostępna wyłącznie w ramach spółki typu C-Corp. Kwalifikowane akcje małych firm na mocy sekcji 1202 pozwalają założycielom i wczesnym inwestorom wykluczyć znaczną część zysku ze sprzedaży i dotyczy to wyłącznie akcji spółki typu C-Corp.
Zasady rozszerzono w 2025 r .: w przypadku akcji nabytych po 4 lipca 2025 r. wyłączenie wynosi 50% po trzech latach, 75% po czterech latach i 100% po pięciu latach, przy czym limit na emitenta został zwiększony z 10 milionów dolarów do 15 milionów dolarów, a próg aktywów brutto z 50 milionów dolarów do 75 milionów dolarów.
Założyciele, którzy zakładali spółkę LLC, ponieważ wydawało się to prostsze na etapie rejestracji, zrezygnowali z tej korzyści, zanim się o niej dowiedzieli. Okres posiadania akcji biegnie od momentu ich emisji, więc późniejsze przekształcenie rozpoczyna od nowa.
Którą więc opcję wybrać?
| Twoja sytuacja | Zwykle odpowiedź |
|---|---|
| Pozyskiwanie lub możliwość pozyskania kapitału wysokiego ryzyka w USA | Delaware C-Corp |
| Zagraniczny rodzic zakładający spółkę zależną w USA | Spółka typu C, będąca w posiadaniu spółki dominującej |
| Firma należąca do założyciela, działająca w USA, z siedzibą w Wielkiej Brytanii lub UE | C-Corp |
| Małe centrum kosztów w USA wystawiające faktury dla spółki dominującej | C-Corp lub LLC pod spółką dominującą |
| Amerykański holding nieruchomości | Sp. z o.o. z doradztwem |
| Chcesz być jego bezpośrednim właścicielem jako osoba fizyczna | C-Corp, chyba że poinformowano inaczej |
Warto zwrócić uwagę na jedno rozróżnienie przed złożeniem wniosku. Jeśli zaczynasz od nowa, powyższe pytanie jest kluczowe. Jeśli prowadzisz już firmę poza Stanami Zjednoczonymi i ją rozszerzasz, zamiast zakładać coś nowego, pojawia się pytanie, czy w ogóle potrzebujesz podmiotu w USA. Nasz poradnik o tym, kiedy i jak zagraniczne firmy powinny zakładać spółki zależne w USA, omawia czynniki ryzyka. Wiele firm zatrudnia, sprzedaje i prowadzi działalność bankową w Stanach Zjednoczonych przez rok lub dłużej, zanim założenie spółki stanie się właściwym krokiem.
Teraz, gdy wybrałeś już typ, który stan?
Kwestia stanu to druga decyzja, która jest mniej automatyczna, niż sugerowała konferencja w Lizbonie. Delaware wygrywa pod względem prawa korporacyjnego i znajomości inwestorów, ale nie jest to jedyna rozsądna odpowiedź, a dla firmy, której działalność koncentruje się wyłącznie w jednym stanie, czasami jest to niewłaściwa odpowiedź. Nasze porównanie najlepszego stanu do założenia firmy w USA stawia Delaware na równi z Wyoming i Nevadą pod względem zweryfikowanych kosztów.
Poszczególne przewodniki obejmują następujące zagadnienia mechaniczne:
- Delaware, domyślne dla wszystkiego, co jest wspierane przez kapitał ryzyka i takie, jakiego większość inwestorów oczekuje
- Nevadabrak stanowego podatku dochodowego od osób prawnych, popularny wśród założycieli, którzy nie będą zbierać pieniędzy na amerykańskie przedsięwzięcia
- Wyoming, niskie koszty i lekka administracja, typowe dla struktur holdingowych
- California, worth incorporating in only if your operations are truly there, given the $800 minimum franchise tax applies either way
- Floryda przeciwko Delawareporównanie, które najczęściej pojawia się w przypadku założycieli posiadających fizyczną obecność na południowym wschodzie
Niezależnie od tego, którą opcję wybierzesz, proces od tego momentu jest taki sam, a nasz poradnik rejestracji firmy w USA omawia go od początku do końca. Będziesz potrzebować numeru EIN, zanim będziesz mógł otworzyć konto bankowe lub zarządzać listą płac, a coroczny obowiązek składania deklaracji rozpoczyna się natychmiast, a nie dopiero w drugim roku.
W jaki sposób Foothold America pomaga Ci wybrać i skonfigurować
Współpracujemy wyłącznie z firmami z siedzibą poza Stanami Zjednoczonymi, co oznacza, że zajmujemy się wyłącznie kwestiami związanymi z zagranicznymi właścicielami. Powyższe porównanie to rozmowa, którą prowadzimy z założycielami firm niemal co tydzień.
Nasza usługa zakładania podmiotów gospodarczych w USA obejmuje zarówno decyzję, jak i zgłoszenie: rodzaju podmiotu, stanu, agenta rejestrowego, numeru EIN oraz coroczne zobowiązania. Jeśli Twoje plany nie uzasadniają jeszcze utworzenia podmiotu, nasza usługa „Employer of Record” pozwala na zatrudnienie pracowników z USA bez konieczności zakładania własnej firmy, co często jest właściwym pierwszym krokiem dla firmy, która wciąż testuje rynek. Firmy, które posiadają już podmiot i chcą scentralizować zarządzanie personelem, korzystają z PEO+.
Rozpocznij → Porozmawiaj z naszym zespołem o odpowiedniej strukturze Twoich planów w USA.
Dalsze czytanie
Zweryfikowano w oparciu o źródła IRS i umowy z 7 września 2026 r. Przepisy podatkowe uległy zmianie, a konsultacje w Wielkiej Brytanii dotyczące odwróconych hybryd były nadal otwarte w momencie pisania tego artykułu. Niniejszy artykuł stanowi ogólne wskazówki, a nie poradę podatkową ani prawną, a wybór podmiotu powinien zostać skonsultowany z doradcą znającym Państwa sytuację.
Najczęściej zadawane pytania
Uzyskaj odpowiedzi na wszystkie swoje pytania i zrób pierwszy krok w kierunku ekspansji swojego biznesu w USA.
Czy osoba niebędąca rezydentem USA powinna założyć spółkę LLC czy spółkę typu C?
Usually a C-Corp. An LLC passes its profits through to owners, so non-US founders face personal US tax returns and penalty exposure. A C-Corp pays tax at company level and keeps founders out of US personal filing. It also suits investors and stock options. An LLC can still work for some cost-centre or property structures.
Czy cudzoziemiec może być właścicielem spółki LLC w USA?
Yes. Every state allows a foreign individual or company to own a US LLC, with no citizenship or residency rule. The issue is tax, not ownership. A foreign-owned single-member LLC must file Form 5472 with a pro forma Form 1120 each year. Profits from a multi-member LLC may also require personal US returns from each owner.
Czy cudzoziemiec może być właścicielem amerykańskiej spółki typu C-Corp?
Yes. There is no general restriction on foreign individuals or companies owning shares in a US C-Corp. It is a common structure for overseas founders and parent companies. The corporation files its own US return and pays federal corporate tax. Foreign shareholders usually meet US tax only when dividends are paid or shares are sold.
Czy obcokrajowiec niebędący rezydentem może być właścicielem spółki typu S?
No. Internal Revenue Service rules limit S-Corp shareholders to US citizens, US resident individuals and certain trusts and estates. A non-resident alien shareholder ends S-Corp status for the whole company. Foreign companies cannot hold S-Corp shares either. Overseas founders therefore choose between an LLC and a C-Corp, and most growth-focused founders choose the C-Corp.
Czym jest formularz 5472 i czy moja spółka LLC musi go złożyć?
Form 5472 is an Internal Revenue Service information return reporting transactions between a US entity and its foreign owners. Yes, a foreign-owned single-member LLC files it with a pro forma Form 1120, even with no income. It cannot be filed electronically. Missing it triggers a $25,000 penalty. See our guide to US business tax forms.
Jaka jest stawka podatku dochodowego od osób prawnych w USA dla spółki typu C-Corp?
The federal corporate income tax rate is a flat 21% of taxable income. Most states add their own corporate income or franchise tax on top. California, for example, charges every corporation doing business there an $800 minimum franchise tax. Your total rate depends on where you trade, so speak to a qualified US tax adviser.
Czy podwójne opodatkowanie jest realnym problemem dla spółki typu C-Corp?
Sometimes, but less than founders fear. Profits are taxed at company level, then again only when distributed as dividends. Early-stage companies usually reinvest profits, so dividends are rare. When dividends are paid, tax treaties often reduce US withholding for foreign shareholders. Reasonable salaries and fees paid for real work are generally deductible for the company.
Ile podatku w USA pobiera się od dywidend wypłacanych zagranicznemu udziałowcowi?
The default rate is 30% on US-source dividends paid to foreign persons. A tax treaty between the United States and the shareholder’s country can reduce or remove this. The reduced rate usually depends on the size of the shareholding. Shareholders claim treaty rates by providing the correct W-8 form. Confirm your rate with a qualified US tax adviser.
Dlaczego inwestorzy z USA tak nalegają na spółkę typu C-Corp w Delaware?
Investors want a familiar, fundable structure. Many venture funds avoid LLC interests because pass-through income creates tax problems for their own investors. A C-Corp offers standard preferred shares and stock option plans. Delaware law and its Court of Chancery add predictability. Our guide to incorporating in Delaware walks through the formation steps.
Czy mogę później przekształcić spółkę LLC w spółkę akcyjną?
Usually yes. Delaware and many other states allow a statutory conversion from LLC to corporation with a single filing. Some founders instead contribute LLC interests to a new corporation. Conversion brings legal fees, possible tax effects and fresh paperwork, often right before a funding round. It also restarts the qualified small business stock holding period.
Czy spółka LLC może dać swoim pracownikom opcje na akcje?
No. An LLC has no stock, so it cannot grant true stock options. It can offer profits interests, capital interests or unit appreciation rights instead. These are harder for US candidates to understand and value. They can also create personal tax filings for employees. Most US startups recruit with options granted under a C-Corp plan.
Czy właściciele spółek LLC niebędący rezydentami USA płacą podatek od samozatrudnienia w USA?
Generally no. Non-resident alien individuals are not subject to US self-employment tax on their LLC earnings. They may still owe US income tax on income connected with a US trade or business. That can mean filing a personal US return each year. Speak to a qualified US tax adviser about your own circumstances before relying on this.
ZAPYTAJ NAS
Kontakt
Wypełnij poniższy formularz, a jeden z naszych ekspertów ds. ekspansji w USA wkrótce skontaktuje się z Tobą, aby umówić się na spotkanie. Podczas rozmowy omówimy Twoje wymagania biznesowe, przeprowadzimy Cię przez nasze usługi bardziej szczegółowo i odpowiemy na wszelkie pytania, które możesz mieć.
